بستن سال مالی: چک‌لیست حسابدار پیش از اختتامیه

سند اختتامیه خودش یک کلیک است؛ کار واقعی، درست کردن عددهایی است که قرار است بسته شوند. اگر سال را با مانده‌های اشتباه ببندید، سند افتتاحیه‌ی سال بعد همان اشتباه‌ها را با خودش می‌برد.

چک‌لیست

1. ۱انبارگردانی: موجودی واقعی را بشمارید و با دفاتر تطبیق دهید؛ کسری و اضافی را با سند ثبت کنید. هیچ کالایی نباید موجودی منفی داشته باشد.
2. ۲مغایرت بانکی همه‌ی حساب‌ها تا آخرین روز سال، همراه با فهرست چک‌ها و واریزهای در راه.
3. ۳تطبیق حساب اشخاص: مانده‌ی مشتری‌ها و تأمین‌کننده‌های اصلی را با خودشان چک کنید (صورت‌حساب یا تأییدیه‌ی مانده).
4. ۴چک‌ها: چک‌های دریافتی و پرداختی سررسیدنشده را با دفتر چک‌ها تطبیق دهید؛ چک‌های برگشتی را جدا ببینید.
5. ۵پیش‌پرداخت‌ها و پیش‌دریافت‌ها: آنچه مال سال بعد است (مثلاً اجاره‌ی پیش‌پرداخت) نباید هزینه‌ی امسال شود.
6. ۶هزینه‌های معوق: حقوق اسفند، قبض‌ها و اجاره‌ی ماه آخر که هنوز پرداخت نشده‌اند، هزینه‌ی امسال‌اند و باید ثبت شوند.
7. ۷استهلاک دارایی‌های ثابت برای کل سال.
8. ۸مالیات بر ارزش افزوده: حساب‌های خرید و فروش را با اظهارنامه‌های فصلی تطبیق دهید.
9. ۹تراز آزمایشی را مرور کنید: حساب با مانده‌ی خلاف ماهیت (مثل صندوق بستانکار) معمولاً نشانه‌ی اشتباه است.
10. ۱۰بعد از همه، سند اختتامیه و سند افتتاحیه‌ی سال بعد.

حساب‌های موقت (درآمد و هزینه) با سند اختتامیه صفر می‌شوند و نتیجه‌شان به سود (زیان) انباشته می‌رود. حساب‌های دائمی (دارایی، بدهی، سرمایه) بسته و با همان مانده در سند افتتاحیه‌ی سال بعد باز می‌شوند.

مهلت‌های مالیاتی

• اظهارنامه‌ی ارزش افزوده‌ی هر فصل تا پایان ماه بعد از آن فصل است: بهار تا پایان تیر، تابستان تا پایان مهر، پاییز تا پایان دی، زمستان تا پایان فروردین سال بعد.
• اظهارنامه‌ی عملکرد اشخاص حقوقی تا پایان تیر سال بعد است. این مهلت گاهی تمدید می‌شود؛ مثلاً برای عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شد.
• تمدیدها هر سال جداگانه اعلام می‌شوند؛ ملاک، اطلاعیه‌ی سازمان امور مالیاتی است.